Differenza chiave - Audit interno vs Controllo interno
L'audit interno e il controllo interno sono due aspetti principali di qualsiasi tipo di organizzazione. In generale, questi due termini sono spesso confusi e usati in modo intercambiabile; tuttavia, sono diversi l'uno dall'altro. La differenza fondamentale tra l'audit interno e il controllo interno è che l'audit interno è una funzione che fornisce una garanzia indipendente e oggettiva che il sistema di controllo interno e di gestione dei rischi di un'organizzazione funzioni efficacemente mentre il controllo interno è il sistema implementato da un'azienda per garantire l'integrità delle risorse finanziarie. e informazioni contabili e che sta procedendo verso il raggiungimento dei suoi obiettivi di redditività e operativi in modo efficace.
INDICE
1. Panoramica e principali differenze
2. Che cos'è l'audit interno
3. Che cos'è il controllo interno
4. Confronto affiancato - Audit interno e controllo interno
5. Riepilogo
Cos'è l'audit interno?
L'audit interno è una funzione che fornisce una garanzia indipendente e oggettiva che il sistema di controllo interno e di gestione dei rischi di una società funziona come previsto. La funzione di revisione interna è guidata dal revisore interno che deve avere esperienza finanziaria recente e pertinente. Il revisore interno è nominato dal comitato per il controllo interno, che valuterà l'efficacia del revisore interno e riceverà periodicamente le relazioni di revisione. Il comitato per il controllo interno ha i seguenti ruoli da svolgere in materia di controllo interno.
- Monitorare e verificare l'efficacia della funzione di audit interno dell'azienda
- Garantire che la funzione di revisione interna abbia accesso a risorse finanziarie e di altro tipo adeguate per svolgere i propri compiti
- Assicurarsi che la funzione di audit interno abbia il supporto e l'accesso alle informazioni pertinenti da tutte le parti dell'organizzazione per condurre un audit con esito positivo
- Riferire al consiglio e formulare raccomandazioni appropriate su come migliorare il sistema di controllo interno della società
- Considerare la risposta della direzione a qualsiasi raccomandazione chiave di audit esterno o interno
Se la società non dispone di una funzione di revisione interna (ciò è possibile in un certo tipo di società, soprattutto nelle piccole imprese dove esiste solo una funzione di revisione esterna), la necessità di istituire una funzione di revisione interna dovrebbe essere considerata annualmente.
Cos'è il controllo interno?
Il controllo interno è il sistema implementato da un'azienda per garantire l'integrità delle informazioni finanziarie e contabili e che l'azienda sta procedendo verso il raggiungimento dei propri obiettivi di redditività e operativi in modo efficace. Il motivo principale per cui sono in atto procedure di controllo interno è garantire che i rischi che l'azienda deve affrontare siano mitigati. Anche quando è in atto un efficiente sistema di controllo interno, non vi è alcuna garanzia che i rischi saranno completamente eliminati; tuttavia, possono essere controllati dal causare notevoli distruzioni per l'azienda. Le misure di controllo interno possono assumere le seguenti forme.
- Separazione dei compiti per dividere la responsabilità per la registrazione, l'ispezione e il controllo delle transazioni per evitare che un singolo dipendente commetta un atto fraudolento
- Controllo dell'accesso tramite serrature (per accesso fisico) e tramite password (per accesso in linea)
- Riconciliazioni contabili per garantire che i saldi dei conti corrispondano ai saldi gestiti da altre entità, inclusi fornitori, clienti e istituzioni finanziarie
- Assegnare autorità a specifici manager per autorizzare operazioni di valore significativo
- Controlli indipendenti sulle prestazioni dei dipendenti come la supervisione
Il tipo di controllo da attuare per ogni rischio è deciso sulla base di due aspetti.
- Probabilità / probabilità del rischio - possibilità che un rischio si concretizzi
- Impatto del rischio- entità della perdita finanziaria se il rischio si concretizza
Sia la probabilità che l'impatto di un rischio possono essere alti, medi o bassi. Per un rischio con alta probabilità e impatto, dovrebbero essere implementati controlli con effetto elevato. In caso contrario, sarà esposto a un rischio di controllo elevato.
Figura 01: la probabilità e l'impatto di un rischio aiuta l'azienda a identificare il tipo di misura di controllo interno da utilizzare
Qual è la differenza tra Internal Audit e Internal Control?
Articolo diff. Al centro prima della tabella
Audit interno vs controllo interno |
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| L'audit interno è una funzione che fornisce una garanzia indipendente e oggettiva che il sistema di controllo interno e di gestione dei rischi di un'organizzazione funzioni efficacemente. | Il controllo interno è il sistema implementato da un'azienda per garantire l'integrità delle informazioni finanziarie e contabili e che l'azienda sta procedendo verso il raggiungimento dei propri obiettivi di redditività e operativi in modo efficace. |
| Responsabilità principale | |
| La responsabilità principale dell'audit interno è quella di verificare l'efficacia del sistema di controllo interno. | Garantire che siano in atto solide procedure di controllo interno è la principale responsabilità del sistema di controllo interno. |
| Natura | |
| L'audit interno è una misura preventiva. | Il controllo interno è una misura investigativa. |
Riepilogo - Audit interno vs Controllo interno
La differenza tra audit interno e controllo interno è distinta per la sua natura e applicabilità. Mentre mitigare i rischi attraverso controlli adeguati e garantire che l'azienda non sia ostacolata dal raggiungimento dei suoi obiettivi è lo scopo del controllo interno; verificare che tali controlli funzionino come previsto è l'obiettivo della revisione interna. Diverse società di grandi dimensioni come Enron e Lehman Brothers sono fallite a causa della mancanza di un solido sistema di controllo interno e di un'efficace funzione di audit interno.
