Differenza Tra Ammortamento Contabile E Ammortamento Fiscale

2024 Autore: Mildred Bawerman | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-16 08:39

Differenza chiave: ammortamento contabile vs ammortamento fiscale

In contabilità, l'ammortamento è un metodo per contabilizzare la riduzione della vita utile delle attività materiali dovuta a obsolescenza, usura. L'ammortamento contabile e l'ammortamento fiscale sono spesso diversi in quanto vengono calcolati secondo procedure e ipotesi diverse. La differenza fondamentale tra l'ammortamento contabile e l'ammortamento fiscale è che mentre l'ammortamento contabile è preparato dalla società per scopi contabili basati su principi contabili, l'ammortamento fiscale è preparato in conformità con le regole dell'Internal Revenue Service (IRS).

INDICE

1. Panoramica e differenza principale

2. Che cos'è l'ammortamento contabile

3. Che cos'è l'ammortamento fiscale

4. Confronto affiancato - Ammortamento contabile vs Deprezzamento fiscale

Che cos'è l'ammortamento contabile?

L'ammortamento contabile è anche noto come "ammortamento contabile" ed è preparato secondo il concetto di abbinamento (i ricavi e le spese generati dovrebbero essere riconosciuti e registrati per lo stesso periodo contabile). L'ammortamento contabile è inoltre soggetto alle linee guida contabili introdotte dall'International Accounting Standards Board (IASB). I principi contabili che disciplinano l'ammortamento contabile sono lo IAS 4 - Contabilità dell'ammortamento e lo IAS 8 - Principi contabili, cambiamenti nelle stime contabili ed errori.

L'ammortamento contabile è spesso significativamente diverso dall'ammortamento fiscale a causa di due fattori principali: metodo di calcolo e contabilizzazione della durata utile dei beni.

Metodi per calcolare gli ammortamenti

Sono disponibili molti metodi per le aziende per calcolare l'ammortamento. Alcuni di quelli ampiamente utilizzati sono,

• Metodo lineare
• Metodo di riduzione dell'equilibrio / valore annotato
• Metodo della somma delle cifre
• Metodo di unità di produzione

Durata dei beni

Le aziende sono responsabili della stima della durata utile dei propri asset.

Ad esempio, XYZ Ltd acquista una macchina per $ 60.000 con un valore di recupero stimato di $ 10.000. La vita utile economica della macchina è di 10 anni. Ciò rende l'importo dell'ammortamento annuale (ipotizzando un metodo di ammortamento lineare) pari a $ 5.000. ($ 60.000- $ 10.000 / 10).

Che cos'è l'ammortamento fiscale?

L'ammortamento fiscale è calcolato ai fini dell'imposta sul reddito. Lo scopo principale di questo calcolo è ridurre il reddito imponibile. Questo si basa sulle regole dell'Internal Revenue Service. Prendendo lo stesso esempio, IRS può specificare che la vita utile della macchina di cui sopra è di 8 anni, quindi ai fini dell'ammortamento fiscale, i calcoli dovrebbero essere effettuati per un periodo di tempo stimato di 8 anni.

Le regole dell'IRS consentono inoltre a un'azienda di accelerare le spese di ammortamento. Ciò significa addebitare un deprezzamento maggiore nei primi anni e un minore deprezzamento negli ultimi anni di vita del bene. Ciò consente di risparmiare i pagamenti delle imposte sul reddito nei primi anni di vita del bene, ma si tradurrà in più tasse negli anni successivi. Le aziende redditizie ritengono che l'ammortamento accelerato sia più interessante.

Per questo motivo, la società deve mantenere due tipi di record per l'ammortamento: uno ai fini del reporting finanziario e l'altro ai fini dell'imposta sul reddito.

Inoltre, le società possono avere politiche di ammortamento diverse, che vengono trattate in modo diverso. Per esempio,

• Se il bene viene acquistato a metà o verso la fine dell'anno non verrà addebitato alcun ammortamento per quell'anno
• L'ammortamento dell'intero anno verrà addebitato nell'anno di acquisto
• Nessun ammortamento sarà addebitato nell'anno di dismissione del bene

Dismissione di immobilizzazioni materiali

Al termine della vita utile economica, l'attività può essere ceduta per un valore monetario. La società realizzerà un utile o una perdita al momento della cessione, che viene rilevata a conto economico.

Qual è la differenza tra ammortamento contabile e ammortamento fiscale?

Articolo diff. Al centro prima della tabella

Ammortamento contabile vs ammortamento fiscale
L'ammortamento contabile viene preparato a fini contabili.	L'ammortamento fiscale è predisposto ai fini dell'imposta sul reddito.
Preparazione
Si basa sui principi e sui concetti contabili dello IASB.	In base alle normative dell'IRS (Internal Revenue Service)
Metodo di ammortamento
L'azienda può selezionare uno tra molti metodi.	Questo spesso utilizza metodi di calcolo dell'ammortamento accelerato.
Precisione
Questo è più accurato.	Questo è calcolato in base a un rigido insieme di regole, quindi è meno accurato.