Differenza chiave - Guadagni di capitale a breve termine vs a lungo termine
Le plusvalenze sono aumenti del valore dei beni capitali oltre il prezzo di acquisto. Questo aumento di valore si basa sulla domanda e sull'offerta dell'asset. Se esiste un mercato consolidato per l'attività, c'è un prezzo di mercato immediatamente disponibile che è soggetto a fluttuazioni. La differenza fondamentale tra le plusvalenze a breve termine e quelle a lungo termine è che le plusvalenze a breve termine sono ottenute mediante la vendita o lo scambio di attività in conto capitale detenute per un anno o meno, mentre le plusvalenze a lungo termine sono le plusvalenze risultanti dalla vendita o dallo scambio di attività di capitale detenute per più di un anno.
INDICE
1. Panoramica e differenze principali
2. Che cosa sono i guadagni in conto capitale a breve termine
3. Che cosa sono i guadagni in conto capitale a lungo termine
4. Confronto affiancato - Guadagni in conto capitale a breve e lungo termine
5. Riepilogo
Che cosa sono i guadagni di capitale a breve termine?
Una plusvalenza a breve termine è una plusvalenza realizzata dalla vendita o dallo scambio di un bene di capitale che era stato detenuto per un periodo di un anno o meno.
Es: Un investitore sottoscrive 200 azioni della Società SDF il 2016-01-25 al prezzo di $ 15 per azione. Vende le azioni il 2016-11-20, quando il prezzo per azione è aumentato a $ 19. Pertanto, la plusvalenza sarà, Guadagno in conto capitale = (200 * $ 19) - (200 * $ 15) = $ 800
Plusvalenza in percentuale = $ 800 / $ 3.000 * 100 = 26,6%
Una delle implicazioni più importanti da considerare per quanto riguarda le plusvalenze è l'aliquota fiscale. I guadagni a breve termine sono tassati all'aliquota fiscale marginale del contribuente (importo dell'imposta pagabile su un'unità aggiuntiva di reddito quando l'importo dell'imposta aumenta all'aumentare del reddito). Questo tipo di imposta viene definito "imposta sulle plusvalenze".
Anche le attività di capitale possono subire perdite a breve termine. In tale circostanza, una perdita può essere compensata con un guadagno a breve termine e il risultato netto sarà in vigore per il pagamento delle tasse. Una perdita di capitale tassabile è limitata a $ 3.000 per i contribuenti single e $ 1.500 per i contribuenti sposati.
Che cosa sono i guadagni di capitale a lungo termine?
Le plusvalenze a lungo termine sono realizzate mediante la vendita o lo scambio di un bene di capitale detenuto per un periodo superiore a un anno. Continuando dallo stesso esempio, Es: supponiamo che l'investitore di cui sopra detenga le azioni per 7 anni. Durante il periodo di 10 anni, il valore delle azioni ha oscillato al rialzo e al ribasso e, nel complesso, il valore è aumentato a $ 27 per azione. Pertanto, la plusvalenza sarà, Guadagno in conto capitale = (200 * $ 27) - (200 * $ 15) = $ 2400
Plusvalenza in percentuale = $ 2.400 / $ 3.000 * 100 = 80%
Le plusvalenze a lungo termine sono tassate ad un'aliquota favorevole rispetto al reddito ordinario e alle plusvalenze a breve termine. Anche le plusvalenze a lungo termine sono tassate all'aliquota fiscale marginale. La percentuale dell'imposta dovuta in base all'aliquota fiscale marginale è mostrata nella tabella sottostante.
Articolo diff. Al centro prima della tabella
| Aliquota fiscale marginale | Aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Come per le plusvalenze a breve termine, anche le plusvalenze a lungo termine possono essere utilizzate per compensare le minusvalenze a lungo termine. Inoltre, gli investitori possono anche richiedere minusvalenze a breve termine contro plusvalenze a lungo termine.
Es: un investitore ha una plusvalenza a lungo termine di $ 50.000 e una perdita di capitale a breve termine di $ 3.000. Pertanto, deve solo segnalare la differenza di $ 47.000 a fini fiscali.
Figura 1: Le plusvalenze sono soggette a fluttuazioni
Qual è la differenza tra guadagni di capitale a breve e lungo termine?
Guadagni di capitale a breve termine vs a lungo termine |
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| Le plusvalenze a breve termine sono ottenute mediante la vendita o lo scambio di beni capitali detenuti per un anno o meno. | Le plusvalenze a lungo termine sono le plusvalenze risultanti dalla vendita o dallo scambio di beni capitali detenuti per più di un anno. |
| Aliquote fiscali | |
| Le aliquote fiscali per le plusvalenze a breve termine sono superiori alle plusvalenze a lungo termine. | Le plusvalenze a lungo termine sono tassate a un'aliquota inferiore rispetto alle plusvalenze a breve termine. |
| Tipo di beni | |
| Le plusvalenze a breve termine sono generalmente ottenute mediante la vendita o lo scambio di azioni. | Le plusvalenze a lungo termine sono generalmente ottenute mediante la vendita o lo scambio di attività a lungo termine come immobili. |
Riepilogo: guadagni di capitale a breve termine e a lungo termine
La differenza tra plusvalenze a breve e lungo termine dipende principalmente dal periodo di tempo in cui sono detenute prima della vendita o dello scambio. A parte la differenza con il periodo di tempo, la loro struttura e natura sono molto simili tra loro. Entrambi sono tassati con un'aliquota d'imposta marginale e le minusvalenze possono essere richieste contro le plusvalenze. Più a lungo sono detenute le attività, maggiore è il rischio di fluttuazioni di valore. Questo è il motivo per cui le plusvalenze a lungo termine sono tassate a un'aliquota inferiore rispetto alle plusvalenze a breve termine.
