Differenza chiave - Saldo del libro cassa rispetto al saldo del conto bancario
Il saldo di cassa presso la banca di una società e il saldo di cassa mantenuto nel libro di cassa della società spesso non corrispondono a causa di una serie di fattori. Pertanto, le società sono tenute a eseguire una riconciliazione bancaria che mostri la differenza tra il saldo di cassa nel conto di cassa della società e il saldo di cassa in base al proprio estratto conto bancario. La differenza fondamentale tra il saldo del libro di cassa e il saldo del rendiconto bancario è che il saldo del libro di cassa indica il saldo di cassa registrato dalla società nel libro di cassa della società mentre il saldo del rendiconto bancario è il saldo di cassa registrato dalla banca nei registri bancari.
CONTENUTI
1. Panoramica e differenza principale
2. Che cos'è il saldo del libro cassa
3. Che cos'è il saldo dell'estratto conto bancario
4. Confronto affiancato - Saldo del libro cassa e saldo dell'estratto conto in forma tabulare
5. Riepilogo
Cos'è il saldo del libro cassa?
Il saldo del libro di cassa indica il saldo di cassa registrato dalla società nel libro di cassa della società. Le seguenti operazioni sono generalmente incluse nel libro cassa ma non nell'estratto conto bancario, determinando così una discrepanza.
Depositi in transito
Si tratta di depositi inviati dalla società alla banca ma non sono stati ricevuti dalla banca in tempo prima dell'emissione dell'estratto conto.
Controlli eccezionali
Gli assegni in sospeso si riferiscono agli assegni emessi dalla società ma non presentati o liquidati prima dell'emissione dell'estratto conto bancario.
Figura 01: dichiarazione di riconciliazione bancaria
Sopra è un'immagine di un modulo di riconciliazione bancaria. Le aziende eseguono la riconciliazione bancaria per abbinare il saldo di cassa nel conto di cassa della società e il saldo di cassa in base al suo estratto conto.
Che cos'è il saldo dell'estratto conto?
Il saldo dell'estratto conto è il saldo di cassa registrato dalla banca nei registri bancari. Le spese di servizio, gli interessi attivi e gli assegni NSF (Non Sufficient Funds) sono voci che determinano una discrepanza poiché vengono registrate nell'estratto conto ma non incluse nel libro cassa.
Tasse di servizio
Le spese di servizio sono spese detratte dalla banca. La società verrà a conoscenza di tali addebiti solo quando riceverà l'estratto conto bancario.
Reddito da interessi
Se il reddito da interessi è stato guadagnato dalla società sul proprio conto bancario, di solito non viene registrato nel conto di cassa della società prima dell'emissione dell'estratto conto.
Controlli NSF
Gli assegni NSF vengono depositati dalla società sul conto bancario; tuttavia, la banca non può procedere con i pagamenti poiché il saldo del conto della società è insufficiente.
Ad esempio, il saldo del libro di cassa e del conto bancario di PQR Ltd. al 31.12.2016 è rispettivamente di $ 42.568 e $ 41.478. Considera le seguenti informazioni.
- Il deposito di $ 210 il 30.12.2016 non è riportato nell'estratto conto.
- Un assegno emesso per il cliente HIJ del valore di $ 960 è ancora in sospeso.
- Una commissione di servizio di $ 100 viene addebitata come commissione bancaria.
- Il reddito da interessi guadagnato durante il mese di gennaio è di $ 465.
- La banca ha restituito un assegno dell'importo di $ 575 a causa di fondi insufficienti (assegno NSF).
Di seguito è riportato l'estratto conto di riconciliazione bancaria per PQR Ltd.
Qual è la differenza tra il saldo del libro cassa e il saldo dell'estratto conto bancario?
Articolo diff. Al centro prima della tabella
Saldo del libro cassa vs saldo dell'estratto conto bancario |
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| Il saldo del libro di cassa indica il saldo di cassa registrato dalla società nel libro di cassa della società. | Il saldo dell'estratto conto è il saldo di cassa registrato dalla banca nei registri bancari. |
| Natura | |
| Il saldo del libro cassa include le transazioni che non sono incluse nel saldo bancario. | Il saldo del rendiconto bancario include le transazioni che non sono incluse nel saldo di cassa. |
| Transazioni | |
| I depositi in transito e gli assegni in sospeso sono esempi di transazioni inserite nel saldo di cassa, ma non nel saldo bancario. | Esempi di transazioni incluse nel saldo bancario ma non nel saldo di cassa includono le spese di servizio, gli interessi attivi e gli assegni NSF. |
Riepilogo - Saldo del libro cassa rispetto al saldo del conto bancario
La differenza tra il saldo del libro di cassa e il saldo del conto bancario dovuto a determinate transazioni è stata registrata dalla società o dalla banca. Tali discrepanze vengono regolarmente rilevate a causa dei ritardi nell'elaborazione delle transazioni e della mancanza di conoscenza di alcuni addebiti addebitati sul conto aziendale dalla banca. Queste discrepanze devono essere riconciliate attraverso la preparazione di un estratto conto.
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